Как выбрать надежного контрагента

Финансовая безопасность любой компании зависит от своевременной проверки благонадежности контрагентов. Как правильно проверить контрагента на надежность и снизить налоговые риски?

Минфин России рекомендует использовать при проверке организаций-контрагентов наработанные методики налоговых органов (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 декабря 2016 г. № 03-01-10/77642).

Так, в целях проявления должной осмотрительности при заключении гражданско-правовых договоров налогоплательщик вправе самостоятельно определять способы выявления неблагонадежных контрагентов и на основании полученных сведений принимать решение о целесообразности заключения договоров с теми или иными лицами. При выборе контрагентов могут учитываться критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утвержденные ведомственным актом ФНС России (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). 

Чем грозит работа с недобросовестным контрагентом?

 

  • Контрагент может не исполнить или ненадлежащим образом исполнить свои обязательства по договору;
  • может быть проведена налоговая проверка вашей организации;
  • вы можете не получить зачет по НДС по недобросовестному контрагенту за все время работы с ним;
  • налоговая инспекция может снять расходы по налогу на прибыль и доначислить налог;
  • ваша организация может быть вовлечена в судебные процессы, если контрагенту предъявляли требования в судебном порядке или он сам инициировал процесс;
  • может возникнуть риск обременения недвижимого имущества.

 

Признаки неблагонадежности

 

  • контрагент зарегистрирован по адресу "массовой" регистрации (где уже зарегистрировано несколько других компаний);
  • наличие у контрагента задолженности перед бюджетом;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, производственных и торговых площадей и т.д.

 

Как самостоятельно проверить контрагента

1. Контрагент – юрлицо

Документы контрагента, которые необходимо проверить:

 

  • учредительные документы;
  • свидетельство о государственной регистрации юрлица (факт признания контрагента юрлицом — это факт внесения его в единый реестр);
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие полномочия лица, которое будет подписывать документы;
  • выписка из ЕГРЮЛ (целесообразно просить наиболее полную версию);
  • лицензия (документ, подтверждающий членство в СРО), иные разрешительные документы;
  • правоустанавливающие документы в отношении имущества, передающиеся по договору в собственность или аренду.

 

2. Контрагент – ИП

Документы контрагента, которые необходимо проверить:

 

  • свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРИП);
  • выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
  • паспорт гражданина РФ (нужно проверять, является ли он действительным).

 

3. Контрагент – иностранная организация (нерезидент)

Документы контрагента, которые необходимо проверить:

 

  • Документы, подтверждающие правовой статус иностранной организации (устав, учредительный договор, сертификат об инкорпорации и т.д.). Должны быть переведены на русский язык и легализованы в установленном порядке.
  • Выписка из торгового реестра страны. Если в стране не предусмотрено ведение таких реестров (например, в Великобритании), то вместо выписки запрашивается сертификат, подтверждающий благополучное состояние компании.

 

Обратите внимание!

 

  1. Выписки из ЕГРЮЛ должна быть датирована не более чем десятью днями ранее даты подписания договора, поскольку информация в старой выписке может не соответствовать действительности.
  2. Сравнивайте название компании, которое указано в ИНН с названием, указанным в свидетельстве ОГРН. Компания должны иметь одинаковое название в обоих документах.
  3. Обратите внимание на дату регистрации компании. Если компания создана совсем недавно, это должно насторожить.
  4. Явный признак неблагонадежной компании – у руководителя есть признаки массового заявителя (является заявителем при регистрации десяти и более компаний).
  5. Вид деятельности, указанный при регистрации (ОКВЭД), должен соответствовать предлагаемому вам товару или услуге.

 

Все эти меры помогут выявить недобросовестного контрагента и снизить риски финансовых потерь.

Интернет-ресурсы для проверки надежности контрагентов:

 

1. Сайт ФНС России

Здесь вы можете получить следующие данные: 

  • ЕГРЮЛ;
  • Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц;
  • Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица;
  • Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;
  • Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке;
  • Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует;
  • Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года;
  • Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц.

 

2. Сайт Федеральные арбитражные суды Российской Федерации

Здесь вы можете проверить фигурирование контрагента в судебных спорах как фирмы-«однодневки». Для арбитражных судов действует централизованная система – Картотека арбитражных дел.

 

3. Сведения о банкротстве организаций можно посмотреть на сайтах:

 

4. Обнаружить, привлекалось ли руководство организации к уголовной, административной ответственности можно при помощи автоматизированной системы «Правосудие».

 

5. Информация о возбужденных исполнительных производствах есть на сайте службы судебных приставов.

 

6. Реестр недобросовестных поставщиков на сайте Единой информационной системы в сфере закупок

 

Автор – Ника Светлова

Фото - источник